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| 问题：什么是自核自缴？怎样操作呢？ [2012/11/12] |
自核自缴是指纳税人在规定的期限内依照税法的规定自行计算应纳税额，自行填开税款缴纳书，自己直接到税务机关指定的银行缴纳税款的一种征收方式。
这种方式只限于经县、市税务机关批准的会财务计制度健全，帐册齐全准确，依法纳税意识较强的大中型企业和部分事业单位。
自核自缴的程序
1、纳税人、扣缴义务人自行计算应纳税额、填写纳税申报表，自行填开缴款书向其开户银行解缴税款，并在规定的申报期限内向税务机关办税服务厅申报纳税窗口报送纳税申报表及其他纳税资料。
2、申报纳税窗口在受理时，必须向纳税人查阅由国库经收处已盖章收讫的缴款书收据联，并收取缴款书存根联，属预缴税款的，需同时填制《税务事项通知书》。
3、税务机关收到国库（经收处）盖章后转来的报查联、回执联转税收会计作销号处理，并将相关信息录入征管信息系统，同时将有关信息、资料转纳税评估、税收会计管理、税收统计管理和征管档案管理环节。
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| 问题：房开企业的预计利润能否弥补以前年度亏损？ [2012/3/22] |
答：根据国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函[2008]1081号）规定：
"附表三《纳税调整项目明细表》填报说明
三、有关项目填报说明（三）资产类调整项目
（五）房地产企业预售收入计算的预计利润
第52行"五、房地产企业预售收入计算的预计利润"：第3列"调增金额"填报从事房地产开发业务的纳税人本期取得的预售收入，按照税收规定的预计利润率计算的预计利润的金额；第4列"调减金额"填报从事房地产开发业务的纳税人本期将预售收入转为销售收入，转回已按税收规定征税的预计利润的数额。第1列"账载金额"、第2列"税收金额"不填。"
根据上述规定及企业所得税纳税申报表表间关系，房地产开发企业销售完工产品按照税法规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额，计入当期应纳税所得额，参与弥补企业符合条件的以前年度未弥补完的亏损额。 |
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| 问题：欠缴养老保险产生的滞纳金可否税前扣除？ [2012/2/18] |
答：新企业所得税法仅规定税收滞纳金不可以税前扣除。总局也没有专门的文件规定社会保险费的滞纳金不允许税前扣除。企业所得税法第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：…（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；…。可见采用列举方法不能税前扣除的范围不含社会保险费滞纳金。
另外，大连国税（http://www.dl-n-tax.gov.cn/n1057/n2642/n2703/n2928/n3078/232709.html）和潍坊市国税局（http://hudong.sd-n-tax.gov.cn/front/mailpubdetail.jsp?vc_id=e792f502-35ec-4a57-b36c-e97feae62221&sysid=003）对此问题的解答均是可以税前扣除的。
以上解答仅代表本站观点，具体情况请向当地主管税务局咨询。
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| 问题：企业为员工报销社会学历教育和在职学位教育费用可否列在职工教育经费中？ [2012/1/24] |
企业职工教育经费的范围，应当按照《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）规定执行。企业职工参加社会学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应当由个人承担，不属于企业的职工教育经费开支范围，不得在企业所得税税前扣除。
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| 问题：防暑降温费是不是福利费，需要缴纳个人所得税吗？ [2012/1/21] |
答:《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定："下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息； 三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 四、福利费、抚恤金、救济金；…"
《个人所得税法实施条例》第十四条规定："税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。"
个人取得的所得包括现金、实物和有价证券。根据上述规定，防暑降温费是个人所得的一部分，不属于福利费，因此防暑降温费应交纳个人所得税。
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